總賬和明細賬如何區分？Boss務必知曉如何填納稅申報的資產負債表

(一)根據總賬科目余額填列

如“交易性金融資產”、“短期借貸”、“應付職工薪酬”等項目，根據“交易性金融資產”、“短期借貸”、“應付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

(二)根據明細賬科目余額計算填列

如“應付賬款”項目，需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，“應收的賬款”項目，需要根據“應收的賬款”和“預收的賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。

(三)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列

如“長期借貸”項目，需要根據“長期借貸”總賬科目余額扣除“長期借貸”科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借貸后的金額計算填列。

(四)根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

如資產負債表中的“應收的賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等項目，應當根據“應收的賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等科目的期末余額減去“不好賬準備”、“長期股權投資減值準備”、“在建工程減值準備”等科目余額后的凈額填列。“固定資產”項目，應當根據“固定資產”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”備抵科目余額后的凈額填列：“無形資產”項目，應當根據“無形資產”科目的期末余額，減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”備抵科目余額后的凈額填列。

(五)綜合運用上述填列方法分析填列

如資產負債表中的“原材料”、“委托加工物資”、“周轉材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數。

?工商總局*總局關于加強信息共享和聯合監管的通知

認真抓好各項工作組織落實

　　（一）提高思想認識，爭取各方支持

　　各級工商部門和*部門要充分認識開展部門信息共享和管理協同工作的重要性和必要性，密切協作，主動作為，共同做好相關工作。要聯合向當地黨委**匯報，積極爭取發改、財政等部門支持，在人員、技術、經費等方面做好**工作，為開展相關工作創造良好條件和基礎。

　　（二）周密部署安排，統籌組織實施

　　省工商部門和*部門要成立由兩部門負責同志任組長的工作小組，共同制發本地區信息共享與管理協同的指導文件，明確信息共享層級和工作要求，兩江新區代理記賬，統籌推進工作落實，及時協調和解決工作中的問題。屬于全國層面的問題，及時向工商總局（企業注冊局）和*總局（征管和科技發展司）報告。

　　（三）加強技術**，做好系統銜接

　　各級工商部門要嚴格按照簡易注銷技術方案（附件4）以及增加登記信息校驗、對賬等技術方案（另行下發）的要求，做好線上、線下企業登記系統，以及相關信息共享系統的優化升級改造及部署，確保采集到的數據****，代理記賬機構，傳輸的數據及時、完整；各級*部門要嚴格按照上述技術方案的要求，升級改造業務系統和相關信息共享系統，做好數據的導入、整理、轉化和反饋，代理記賬怎么收費，確保工商、*系統之間的有序銜接。

　　（四）加大宣傳輔導，推動工作開展

　　各級工商部門和*部門要充分利用廣播、電視、報刊、微博、微信等各種媒介，做好宣傳**，提高政策知曉度和社會參與度，引導公眾很好的了解其享有的權利和對應的義務，及時解答和回應社會關注的熱點問題，努力營造全社會理解改革、支持改革、參與改革的良好氛圍。

“金稅三期”將正式在全國各地實施，更多*政策正在實時頒布，*局對企業的要求將愈加嚴格，接下來會對企業“進項”和“銷項”稅額進行稽查！重慶居然這么多企業都經不起查！

1、銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產品不開票，取得的收入不按規定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛賬不轉收入的情況；是否收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；是否將應收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委托代銷商品的手續費等），再將余款入賬作收入的情況。

2、是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入；將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計或少計應稅收入。

3、是否存在開具不符合規定的紅字開票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字開票和賬務處理是否符合稅法規定。

4、向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅。

5、設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

6、對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。

7、是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。

8、增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅；從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。

9、兼營非增值稅應稅項目的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非增值稅應稅項目的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按主管*機關核定的貨物或者應稅勞務的銷售額繳納增值稅。

10、按照增值稅稅法規定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

11、免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確。

代理記賬一年多少錢-向企而創(在線咨詢)-兩江新區代理記賬由重慶向企而創企業服務有限公司提供。重慶向企而創企業服務有限公司（）擁有很好的服務和產品，不斷地受到新老用戶及業內人士的肯定和信任。我們公司是全網商盟認證會員，點擊頁面的商盟客服圖標，可以直接與我們客服人員對話，愿我們今后的合作愉快！

重慶向企而創企業服務有限公司【向企而創*的一站式企業服務平臺】致力于為企業提供較**、較*、較*的企業服務，解決多年來企業多方面對接的問題，關注~企業在各個發展階段所遇到的經營問題，提供較*的一站式企業服務解決方案：工商注冊—記賬報稅—人才招聘—網站建設—**運營—互聯網推廣—線下活動策劃—**維權等，為企業提供較大的發展空間，以及較強大的市場競爭力。[向企而創]全體同仁24H為廣大企業家朋友提供以下服務：工商業務：公司注冊、個體工商注冊、公司注銷、公司轉讓、工商年檢等；變更業務：名稱變更、法人變更、股權變更、增減資變更、經營范圍變更、地址變更等；財稅業務：一般納稅人申請、對公賬戶、代理記賬、納稅申報、*變更等；知識產權業務：著作權申請、商標注冊、專利申請等；互聯網業務：網站建設、互聯網運營策劃、網絡推廣等。【向企而創】秉承“簡單、**、*、*、品質、透明、**”的14字服務理念！力爭成為重慶地區較具影響力的一站式企業服務商與**機構服務商！>>>簡單：一站式工商服務，無顧慮后續服務之憂>>>**：工商政策，法務法規實時關注，*顧問1對1服務>>>*：實時查詢，實時監控，信息*同步>>>*：平臺性企業，200人服務團隊，*辦理>>>品質：**、*的顧問團后勤支撐，按時保質解決一切“疑難雜癥”>>>透明：我們承諾合同簽訂后，公開透明，不收取任何隱形費用>>>**：互聯網財稅—合作代理記賬送互聯網**推廣