企業(yè)所得稅匯算清/fuwu/annual.html 企業(yè)年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報告 匯算清繳流程
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一、企業(yè)所得稅-關(guān)于計算應(yīng)納稅所得額的問題
1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎?
答： 企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設(shè)備不屬于經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除
2、公司融資租賃方式租入的 2567647782 (不是聯(lián)系方式) 機器設(shè)備，融資租賃費可以在稅**次性扣除嗎?
答：融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊，分期扣除。
3、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷?
答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。
4、企業(yè)籌建期的費用支出是否計入當(dāng)期虧損?
答：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。可以選擇在開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分?jǐn)傇诟髂昕鄢?
5、企業(yè)為退休人員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎?
答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部分費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。
6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些發(fā)票還沒拿到，是按發(fā)票憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢?
答：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。
7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否稅前扣除?
答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
8、我公司的工資制度規(guī)定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發(fā)放，請問應(yīng)作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除?
答：您公司發(fā)放的交通費補貼由于是按照企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，應(yīng)當(dāng)作為工資薪金支出在稅前扣除。
9、企業(yè)由于資金困難，無法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除?
答：如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國家稅務(wù)總局公告2012年*15號文件的要求，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。
10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的?
答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。企業(yè)外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，較短可為2年(含)。
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做8、我公司的工資制度規(guī)定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發(fā)放，請問應(yīng)作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發(fā)放的交通廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做業(yè)往稅務(wù)局提供資料的機會，但是不代表稅法可以任性執(zhí)行，金稅三期上線之后，公司損失太大，被預(yù)警的風(fēng)險反而更大！ 3、該新規(guī)定從2017年匯算清廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。此外，納稅人如遇自然災(zāi)害或適逢國家經(jīng)濟政策調(diào)整等特殊情況，不能按時進行匯算清繳廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做是如實準(zhǔn)備好，千萬不能隨便就把應(yīng)收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務(wù)如果認(rèn)為公司損失異常，到時候麻煩可能更大了！ 2、放管服政策，減少了企
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）（5）驗資報告（6）以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件（7）存貨盤點表、銀行對廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做關(guān)材料，其次，稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料，再次，納稅人發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，最后，納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做5%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。 三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠 1、財稅〔2015〕119號中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在201廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做：可以，但不得**過該項目可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 4、哪些行業(yè)不能適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策? 答： 1.**制造業(yè);2.住宿廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做8、我公司的工資制度規(guī)定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發(fā)放，請問應(yīng)作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發(fā)放的交通
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做的，可向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，辦理延期繳納稅款申請。 為了進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，簡化企業(yè)納稅申報資料報送，減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)，現(xiàn)就廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做關(guān)材料，其次，稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料，再次，納稅人發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，最后，納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。 7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否稅前扣除? 答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關(guān)規(guī)定在稅前扣除。廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。 7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否稅前扣除? 答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關(guān)規(guī)定在稅前扣除。廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做延? 答：軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，*一個應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業(yè)所得稅實行核定征收方式的納稅年度。軟
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受? 答：居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設(shè)研發(fā)部門，然而部分研究開發(fā)項目有外聘人員參與廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做備，租賃費可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊，分期扣除。 3廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做不得低于10年。企業(yè)外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，較短可為2年(含)。 企業(yè)所得稅-應(yīng)納稅額 1、公司現(xiàn)享受15%的高新技術(shù)企業(yè)
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做，該部分支付的勞務(wù)費用是否可以進行加計扣除? 答：自2016年1月1日起，企業(yè)直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除? 答：如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門確定。其中，專利由國家知廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做帳單、余額調(diào)節(jié)表（8）下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單（9）資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件（10）有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件（11）基本情廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除? 答：如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）（5）驗資報告（6）以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件（7）存貨盤點表、銀行對廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15
廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做：可以，但不得**過該項目可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 4、哪些行業(yè)不能適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策? 答： 1.**制造業(yè);2.住宿廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做取消企業(yè)資產(chǎn)損失報送資料 《公告》*一條：簡化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報送，是為了切實減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)。同時，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表已有廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。可以選擇在開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分?jǐn)傇诟髂昕鄢?5、企業(yè)為退休人廈門企業(yè)匯算清繳_匯算清繳怎么做種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可

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