代扣代繳個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)是否免稅？

　　問(wèn)：代扣代繳個(gè)人所得稅返還的手續(xù)費(fèi)， 稅號(hào)變更資料，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理?它與代扣代繳預(yù)提所得稅返還的手續(xù)費(fèi)處理是否相同?

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》*五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額， 企業(yè)稅號(hào)變更，為應(yīng)納稅所得額。*六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)家性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))和《企業(yè)所得稅法》*二十條規(guī)定，代扣代繳個(gè)人所得稅返還的2%手續(xù)費(fèi)及代扣代繳預(yù)提所得稅返還的手續(xù)費(fèi)均不屬于不征稅收入、免稅收入，應(yīng)作為應(yīng)稅收入，征收企業(yè)所得稅。

扣繳增值稅計(jì)稅依據(jù)

? ?問(wèn)：我公司和境外公司簽訂機(jī)器修理合同，由境外公司派人到我公司修理機(jī)器，其中部分配件由境外公司有償提供，有進(jìn)口報(bào)關(guān)單，合同約定修理費(fèi)和配件費(fèi)用分開(kāi)核算，濟(jì)南 ，請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算扣繳增值稅的計(jì)稅依據(jù)是修理費(fèi)金額，還是修理費(fèi)加配件費(fèi)用？

? ?答：

　　由于配件進(jìn)口的時(shí)候已經(jīng)由海關(guān)代征了進(jìn)口增值稅，所以您企業(yè)應(yīng)按照修理費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率17%代扣代繳增值稅。

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濟(jì)南乾鼎企業(yè)管理咨詢有限公司位于山東省濟(jì)南市天橋區(qū)，是一家以從事“工商注冊(cè)代理、會(huì)計(jì)服務(wù)、記賬報(bào)稅、財(cái)務(wù)咨詢、掛牌上市理帳”為主要業(yè)務(wù)的專業(yè)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。公司以“誠(chéng)信、快捷、務(wù)實(shí)”為原則，打造企業(yè)成長(zhǎng)的綜合服務(wù)平臺(tái)，我們憑借著廣泛業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)和豐富的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，為各層面、各行業(yè)的客戶提供優(yōu)質(zhì)而*的服務(wù)。
公司由*的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師組成，公司和各級(jí)工商、稅務(wù)部門有良好的合作關(guān)系，能夠**及時(shí)*辦理各類工商稅務(wù)事務(wù)。
公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
一. 申請(qǐng)全市各類執(zhí)照（包括但不限于各類公司、代表處營(yíng)業(yè)執(zhí)照、一般納稅人資質(zhì)）。
二. 公司名稱核準(zhǔn)、起草公司章程、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章登記備案（人名章、 財(cái)務(wù)章、公章、合同章、票據(jù)**章等）辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證、辦理稅務(wù)登記證（包括國(guó)稅局、地稅局）、銀行開(kāi)戶許可證、工商所、稅務(wù)所等相關(guān)部門報(bào)到、年檢、送表等
三. 全市代理記賬（多人管一家賬的嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核）:
代理建帳、記帳報(bào)稅、協(xié)助辦理審計(jì)、整理亂帳、擔(dān)任常年稅務(wù)、會(huì)計(jì)顧問(wèn)，提供會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢服務(wù)；設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表分析等
四. 申請(qǐng)一般納稅人. 一般納稅人申請(qǐng)；稅控機(jī)申請(qǐng)；免費(fèi)協(xié)助企業(yè)到稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)；
五. 執(zhí)照變更法人、股權(quán)變更、資金變更、名稱變更、變更地址、變更經(jīng)營(yíng)范圍、變更投資人、注冊(cè)類型變更（企業(yè)改制）變更名稱、申請(qǐng)稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記手續(xù)；
    本公司以良好的信譽(yù)與快捷的辦事效率，自成立以來(lái)獲得了廣大顧客的認(rèn)可與**，未來(lái)公司將會(huì)以較優(yōu)質(zhì)*的服務(wù)，為廣大企業(yè)解決疑難、開(kāi)展管理、創(chuàng)造**， 為廣大顧客、企業(yè)開(kāi)創(chuàng)較為輝煌的發(fā)展前景。公司從企業(yè)的注冊(cè)開(kāi)始、到成長(zhǎng)、到發(fā)展，提供*財(cái)務(wù)服務(wù)，為企業(yè)的投資人省時(shí)、省力，使其能以全部的精力投入到 企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展上，以求在較短的時(shí)間內(nèi)有較快的、較好的發(fā)展。