企業所得稅匯算清繳 /fuwu/annual.html 企業年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報告 匯算清繳流程
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企業所得稅-應納稅額
1、公司現享受15%的高新技術企業所得稅優惠稅率，現準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優惠稅率繳納企業所得稅?
答：企業在清算期間作為一個 6747627342 (不是聯系方式) 獨立的納稅年度，清算所得應依照25%的法定稅率繳納企業所得稅。
三、企業所得稅-稅收優惠
1、財稅〔2015〕119號中的企業符合本通知規定的研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優惠的，可以追溯享受并履行備案手續，追溯期限較長為3年。是否包括2016年之前符合財稅〔2015〕119號規定條件但未申請享受的?
答：財稅〔2015〕119號規定自2016年1月1日起執行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規定享受。
2、企業從事集成電路生產，新購設備既符合財稅〔2012〕27號又符合國家稅務總局公告2015年*68號加速折舊優惠政策，請問如何享受優惠?
答：可由企業選擇其中一項加速折舊優惠政策執行，且一經選擇，不得改變。
3、我公司發生的與研發活動相關的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎？
答：可以，但不得**過該項目可加計扣除研發費用總額的10%。
4、哪些行業不能適用研究開發費用稅前加計扣除政策?
答： 1.**制造業;2.住宿和餐飲業;3.批發和零售業;4.房地產業;5.租賃和商務服務業;6.娛樂業;7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
5、企業既符合高新技術企業的條件，又符合軟件企業的優惠政策，是否可以疊加享受?
答：居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？
答：企業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策
7、享受企業所得稅免征、減征優惠條件的轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術有什么限制條件?
答：企業轉讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限于其擁有所有權的技術。技術所有權的權屬由**行政主管部門確定。其中，專利由國家知識產權局確定權屬;*專利由總裝備部確定權屬;計算機軟件著作權由國家**確定權屬;集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定權屬;植物新品種權由農業部確定權屬;生物醫藥新品種由國家食品藥品監督管理總局確定權屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業轉讓5年以上非獨占許可使用權確認的技術轉讓收入，按本公告執行。
8、享受“兩免三減半”優惠的軟件企業，如在享受優惠政策期間，有的年度虧損，享受優惠的時間是否可以順延?
答：軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，*一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。軟件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算，不得因中間發生虧損或其他原因而間斷。
9、企業有專設研發部門，然而部分研究開發項目有外聘人員參與，該部分支付的勞務費用是否可以進行加計扣除?
答：自2016年1月1日起，企業直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
10、符合企業研究開發費用稅前加計扣除的研發人員范圍是什么?
答：企業直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。企業外聘研發人員是指與本企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳員繳納的補充養老保險、補充醫療保險在企業所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規定的在本企業任職或者受雇的員工，所以企業支付的這部北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳6年1月1日以后未及時享受該項稅收優惠的，可以追溯享受并履行備案手續，追溯期限較長為3年。是否包括2016年之前符合財稅〔2015〕119號北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損?？梢赃x擇在開始經營的當年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。 5、企業為退休人北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳束，公告規定適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。 慧算賬友情提示： 1、關于資產損失這一塊，雖然不用去稅務備案了，但是建議企業還北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳使用權確認的技術轉讓收入，按本公告執行。 8、享受“兩免三減半”優惠的軟件企業，如在享受優惠政策期間，有的年度虧損，享受優惠的時間是否可以順北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳資產投入使用后12個月內進行。 7、企業統一給員工體檢，發生的費用能否稅前扣除? 答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關規定在稅前扣除。北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳年的租金，經與出租方協商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除? 答：如果企業在匯算清繳前取得有效憑證則可以北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳，該部分支付的勞務費用是否可以進行加計扣除? 答：自2016年1月1日起，企業直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。 二、企業應當完整保存資產損失相關資料，**資料的真實性、合法性。 三、本
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。此外，納稅人如遇自然災害或適逢國家經濟政策調整等特殊情況，不能按時進行匯算清繳北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳，否則要承擔《*人民稅收征收管理法》等法律、行政法規規定的法律責任。 （三）明確公告規定適用時間 目前2017年度企業所得稅匯算清繳尚未結北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳失資料是證明企業資產損失真實發生的重要依據，也是稅務機關有效監管的重要抓手。因此，企業應當完整保存資產損失相關資料，**資料的真實性、合法性北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳可由企業選擇其中一項加速折舊優惠政策執行，且一經選擇，不得改變。 3、我公司發生的與研發活動相關的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎？ 答北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳，該部分支付的勞務費用是否可以進行加計扣除? 答：自2016年1月1日起，企業直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳分費用不能在企業所得稅前扣除。 6、企業建成的房屋已經開始使用，但是工程款中有些還沒拿到，是按憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢? 答：企業
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳8、我公司的工資制度規定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發放，請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發放的交通北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待取得后進行調整。但該項調整應在固定北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳和餐飲業;3.批發和零售業;4.房地產業;5.租賃和商務服務業;6.業;7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。 5、企業既符合高新技術企業北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳和餐飲業;3.批發和零售業;4.房地產業;5.租賃和商務服務業;6.業;7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。 5、企業既符合高新技術企業北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳繳已開始執行，沒有匯算清繳的企業，可以按這個政策進行辦理。 一、企業所得稅-關于計算應納稅所得額的問題 1、因機器檢修暫時停產，停產期間發生北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳補至該項目發生年度計算扣除。 10、企業的無形資產攤銷年限是如何規定的? 答：無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產的攤銷年限
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業所得稅免征、減征優惠條件的轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術有什么限制條件?北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳5%的法定稅率繳納企業所得稅。 三、企業所得稅-稅收優惠 1、財稅〔2015〕119號中的企業符合本通知規定的研發費用加計扣除條件而在201北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳不得低于10年。企業外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，較短可為2年(含)。 企業所得稅-應納稅額 1、公司現享受15%的高新技術企業北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳8、我公司的工資制度規定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發放，請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發放的交通北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳關材料，其次，稅務機關受理申請，并審核所報送材料，再次，納稅人發現申報錯誤，可向稅務機關主動申報糾正錯誤，最后，納稅人根據主管稅務機關確定的北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳補至該項目發生年度計算扣除。 10、企業的無形資產攤銷年限是如何規定的? 答：無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產的攤銷年限
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳照規定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。 4、企業籌建期的費用支出是否計入當期虧損? 答：企業從事生產經營之前進行籌辦北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳可由企業選擇其中一項加速折舊優惠政策執行，且一經選擇，不得改變。 3、我公司發生的與研發活動相關的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎？ 答北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算，不得因中間發生虧損或其他原因而間斷。 9、企業有專設研發部門，然而部分研究開發項目有外聘人員參與北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房，以及外聘研發人員的勞務費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際
北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳失資料是證明企業資產損失真實發生的重要依據，也是稅務機關有效監管的重要抓手。因此，企業應當完整保存資產損失相關資料，**資料的真實性、合法性北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳年的租金，經與出租方協商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除? 答：如果企業在匯算清繳前取得有效憑證則可以北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳員繳納的補充養老保險、補充醫療保險在企業所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規定的在本企業任職或者受雇的員工，所以企業支付的這部北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳的固定資產折舊可以稅前扣除嗎? 答： 企業暫時停產期間的機器設備不屬于經營租賃方式租入的資產，折舊可在稅前扣除 2、公司租賃方式租入的機器設北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳、企業受讓的無形資產，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按北京企業所得稅匯算清繳_年終匯算清繳企業從事集成電路生產，新購設備既符合財稅〔2012〕27號又符合國家稅務總局公告2015年*68號加速折舊優惠政策，請問如何享受優惠? 答：

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