企業所得稅匯算清繳 /fuwu/annual.html 企業年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報告 匯算清繳流程
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企業所得稅-應納稅額
1、公司現享受15%的高新技術企業所得稅優惠稅率，現準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優惠稅率繳納企業所得稅?
答：企業在清算期間作為一個 6747627342 (不是聯系方式) 獨立的納稅年度，清算所得應依照25%的法定稅率繳納企業所得稅。
三、企業所得稅-稅收優惠
1、財稅〔2015〕119號中的企業符合本通知規定的研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優惠的，可以追溯享受并履行備案手續，追溯期限較長為3年。是否包括2016年之前符合財稅〔2015〕119號規定條件但未申請享受的?
答：財稅〔2015〕119號規定自2016年1月1日起執行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規定享受。
2、企業從事集成電路生產，新購設備既符合財稅〔2012〕27號又符合國家稅務總局公告2015年*68號加速折舊優惠政策，請問如何享受優惠?
答：可由企業選擇其中一項加速折舊優惠政策執行，且一經選擇，不得改變。
3、我公司發生的與研發活動相關的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎？
答：可以，但不得**過該項目可加計扣除研發費用總額的10%。
4、哪些行業不能適用研究開發費用稅前加計扣除政策?
答： 1.**制造業;2.住宿和餐飲業;3.批發和零售業;4.房地產業;5.租賃和商務服務業;6.娛樂業;7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
5、企業既符合高新技術企業的條件，又符合軟件企業的優惠政策，是否可以疊加享受?
答：居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？
答：企業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策
7、享受企業所得稅免征、減征優惠條件的轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術有什么限制條件?
答：企業轉讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限于其擁有所有權的技術。技術所有權的權屬由**行政主管部門確定。其中，專利由國家知識產權局確定權屬;*專利由總裝備部確定權屬;計算機軟件著作權由國家**確定權屬;集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定權屬;植物新品種權由農業部確定權屬;生物醫藥新品種由國家食品藥品監督管理總局確定權屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業轉讓5年以上非獨占許可使用權確認的技術轉讓收入，按本公告執行。
8、享受“兩免三減半”優惠的軟件企業，如在享受優惠政策期間，有的年度虧損，享受優惠的時間是否可以順延?
答：軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，*一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。軟件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算，不得因中間發生虧損或其他原因而間斷。
9、企業有專設研發部門，然而部分研究開發項目有外聘人員參與，該部分支付的勞務費用是否可以進行加計扣除?
答：自2016年1月1日起，企業直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
10、符合企業研究開發費用稅前加計扣除的研發人員范圍是什么?
答：企業直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。企業外聘研發人員是指與本企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬的條件，又符合軟件企業的優惠政策，是否可以疊加享受? 答：居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬所得稅優惠稅率，現準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優惠稅率繳納企業所得稅? 答：企業在清算期間作為一個獨立的納稅年度，清算所得應依照2杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬種權由農業部確定權屬;生物醫藥新品種由國家食品藥品監督管理總局確定權屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業轉讓5年以上非獨占許可杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬不得低于10年。企業外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，較短可為2年(含)。 企業所得稅-應納稅額 1、公司現享受15%的高新技術企業杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房，以及外聘研發人員的勞務費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬年的租金，經與出租方協商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除? 答：如果企業在匯算清繳前取得有效憑證則可以
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬、企業受讓的無形資產，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬是如實準備好，千萬不能隨便就把應收賬款之類的直接作為損失處理。后續稅務如果認為公司損失異常，到時候麻煩可能更大了！ 2、放管服政策，減少了企杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬識產權局確定權屬;*專利由總裝備部確定權屬;計算機軟件著作權由國家**確定權屬;集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定權屬;植物新品杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬使用權確認的技術轉讓收入，按本公告執行。 8、享受“兩免三減半”優惠的軟件企業，如在享受優惠政策期間，有的年度虧損，享受優惠的時間是否可以順杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬告2011年*25號)*四條、*七條、*八條、*十三條有關資產損失證據資料、會計核算資料、納稅資料等相關資料報送的內容同時廢止。 （一）明確杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬的，可向主管稅務機關說明情況，辦理延期繳納稅款申請。 為了進一步深化稅務系統“放管服”改革，簡化企業納稅申報資料報送，減輕企業辦稅負擔，現就
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬補至該項目發生年度計算扣除。 10、企業的無形資產攤銷年限是如何規定的? 答：無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產的攤銷年限杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬不得低于10年。企業外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，較短可為2年(含)。 企業所得稅-應納稅額 1、公司現享受15%的高新技術企業杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業所得稅免征、減征優惠條件的轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術有什么限制條件?杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬企業從事集成電路生產，新購設備既符合財稅〔2012〕27號又符合國家稅務總局公告2015年*68號加速折舊優惠政策，請問如何享受優惠? 答：杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬、企業受讓的無形資產，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬的，可向主管稅務機關說明情況，辦理延期繳納稅款申請。 為了進一步深化稅務系統“放管服”改革，簡化企業納稅申報資料報送，減輕企業辦稅負擔，現就
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬資產損失欄目，企業可以通過填列資產損失具體數額的方式，實現資產損失申報。 （二）明確企業資產損失資料留存備查要求 《公告》*二條：企業資產損杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬帳單、余額調節表（8）下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單（9）資產所有權的證明的復印件（10）有關享受稅務優惠政策的xx復印件（11）基本情杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬、企業受讓的無形資產，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬業往稅務局提供資料的機會，但是不代表稅法可以任性執行，金稅三期上線之后，公司損失太大，被預警的風險反而更大！ 3、該新規定從2017年匯算清杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬況表，如實準備好這些資料，有助于企業匯算清繳工作的順利進行。 那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬8、我公司的工資制度規定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發放，請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發放的交通
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬的，可向主管稅務機關說明情況，辦理延期繳納稅款申請。 為了進一步深化稅務系統“放管服”改革，簡化企業納稅申報資料報送，減輕企業辦稅負擔，現就杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬照規定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。 4、企業籌建期的費用支出是否計入當期虧損? 答：企業從事生產經營之前進行籌辦杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬分費用不能在企業所得稅前扣除。 6、企業建成的房屋已經開始使用，但是工程款中有些還沒拿到，是按憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢? 答：企業杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬況表，如實準備好這些資料，有助于企業匯算清繳工作的順利進行。 那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬答：企業轉讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限于其擁有所有權的技術。技術所有權的權屬由**行政主管部門確定。其中，專利由國家知杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬況表，如實準備好這些資料，有助于企業匯算清繳工作的順利進行。 那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬況表，如實準備好這些資料，有助于企業匯算清繳工作的順利進行。 那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬失資料是證明企業資產損失真實發生的重要依據，也是稅務機關有效監管的重要抓手。因此，企業應當完整保存資產損失相關資料，**資料的真實性、合法性杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優惠政策，將會影響公司當年的財務指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬使用權確認的技術轉讓收入，按本公告執行。 8、享受“兩免三減半”優惠的軟件企業，如在享受優惠政策期間，有的年度虧損，享受優惠的時間是否可以順杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬公告規定適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業所得稅免征、減征優惠條件的轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術有什么限制條件?
杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬和餐飲業;3.批發和零售業;4.房地產業;5.租賃和商務服務業;6.業;7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。 5、企業既符合高新技術企業杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬是如實準備好，千萬不能隨便就把應收賬款之類的直接作為損失處理。后續稅務如果認為公司損失異常，到時候麻煩可能更大了！ 2、放管服政策，減少了企杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬企業從事集成電路生產，新購設備既符合財稅〔2012〕27號又符合國家稅務總局公告2015年*68號加速折舊優惠政策，請問如何享受優惠? 答：杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待取得后進行調整。但該項調整應在固定杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬：可以，但不得**過該項目可加計扣除研發費用總額的10%。 4、哪些行業不能適用研究開發費用稅前加計扣除政策? 答： 1.**制造業;2.住宿杭州企業年度匯算清繳_匯算清繳怎么做_慧算賬所得稅優惠稅率，現準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優惠稅率繳納企業所得稅? 答：企業在清算期間作為一個獨立的納稅年度，清算所得應依照2

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