中國香港公司報稅攻略

中國香港公司報稅時間

中國香港公司報稅周期與大陸不同，不用每月報稅。新成立的中國香港有限公司自成立之日起至18個月時會**收到稅務局發出的稅表，*一次報稅完畢后，每一年報1次（中國香港公司報稅與交稅是分開的，報稅一定要報但是未必就要交稅，但審計后處于負利潤的公司則無須繳稅，同時，虧損額可抵扣下一年度盈利收入）。

如有關人士在開始經營業務18個月后仍未收到稅務局發出的利得稅報稅表，應主動向稅務局查詢有關稅務申報事宜。

一般情況下，有關人士必須于稅表下發后1個月(新成立的中國香港公司在三個月)內，與公司年度審計報告和年度稅表一同遞交中國香港稅務局。如公司未能在規定時間內提交審計報告及稅表，可委托中國香港秘書服務公司辦理稅表延期。

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收到中國香港稅局下發的稅表該如何處理？

判斷自己的公司是否可以零報

在中國香港，沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。當然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進行商業上的交易或活動，您已經開始經營業務了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業務：

1、銀行賬戶已經留下經營記錄；

2、**海關、物流公司已經留下進出口記錄；

3、與中國香港客商發生購銷關系；

4、在中國香港已經聘請雇員；

5、容許或授權在中國香港使用專利，商標設計等資料；

6、容許或授權在中國香港使用動產收取租金，租賃費等款項；

7、委托在中國香港代銷；

8、其它得自或產生于中國香港的利潤。

中國香港財政年度及報稅時間表

財政年度：財政年度一般為12個月，*一年可以延至18個月；報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。

以下是報稅時間表，僅供參閱：

財政年度（結賬月份） 延期后較晚報稅時間

　（1）1-3月：當年11月15號

　（2）4-11月：次年的4月15號

　（3）12月：次年的8月15號

中國香港公司記賬

中國香港公司記賬準備及資料準備

　1、記賬前的準備

　　①雖然中國香港**要求按年度報稅， 企業一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業務發生時就要開始準備賬務資料；

　　②票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做賬期間的日期相符；

　　③承認的票據：與中國內地相比，中國香港**承認所有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。

　2、記賬需要提交的資料

　　銀行月結單及水單；

　　銷售票據：發票、合同；

　　成本票據：發票、合同；

　3、費用票據

　　工資、租金（須提供租賃合同或協議）、運費等；

　4、其它相關文件

　　章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、固定資產票據、投資相關文件、做賬年度購銷發票及相應的收付款單據等。

中國香港會計師審計

中國香港公司審計核數

在中國香港公司完成記賬操作之后，交由中國香港持牌會計師進行賬目審計，由于內地會計與中國香港會計在記賬方式上有所差別，因此我們建議中國香港公司應該委托具有專業資質的代理服務公司處理公司的會計事務，他們更具備專業性，能夠根據公司的賬面情況，分析問題并給予籌劃建議！通常這個過程可以由專業的中國香港會計師事務所一站式處理。中國香港審計師/核數師出具一份不保留意見的審計報告，更加有利于企業成功報稅，還能為企業的長遠發展提供有利證明！而一份有保留意見的中國香港審計報告則容易引發中國香港稅務局對公司進行進項財務調查！

有關審計公司帳目的一般所需文件，中國香港公司提供該年度的有關文件，明細如下：

　（1） Financial Statements and Trial Balance;
　　　　財務報表及電子表格；
　（2） Ledger including general ledger, subsidiary ledger, bank/cash book, and petty cash book;
　　　　帳冊包括總分類帳，明細分類帳，銀行日記帳及現金日記帳；
　（3） Stock book;
　　　　存貨明細帳；
　（4） Monthly bank statements;
　　　　銀行月結單；
　（5） Vouchers including payment vouchers, receipt vouchers and journal vouchers;
　　　　記帳憑證包括支出傳票，收入傳票及分錄傳票；
　（6） Sales invoices;
　　　　銷貨發票；
　（7） Purchase invoices.
　　　　購貨發票。

審計師是要在遵守《中國香港會計師工會準則》的前提下進行審計的。審計不同于會計，更加要謹慎。首先，我們要調查和了解被審計單位，大致知道被審計單位的基本情況，例如經營范圍、注冊時間、年審資料以及公司資料，查看被審計單位當年是否有董事股東變更或者公司改名，這些會影響到審計工作，直接反映在審計報告里。除此之外，我們還要查看客戶以往接受審計情況，還有核對銀行賬戶余額是否與銀行詢證一致。

審計的原則就是講求證據，票據一定要真實、合法。像客戶提供的銷售、成本發票，審計師要查看會計在做帳的時候發票日期、雙方公司、幣種、金額是否填寫有誤，還要查看發票是否有附帶其他信息，比如付款方式、發貨時間等等。一般審計師會根據被審計單位提供的票據大致了解被審計單位是否真實，可靠。正常來說，被審計單位提供給審計師的票據應當有采購單、訂貨單、出庫單、運貨單、合同與發票，這樣才能夠了解情況，知道所有的交易是否在當年全部實現抑或是有存貨剩余。

檢查完所有的票據和會計科目無誤后，審計報告較重要的就是審計意見了，審計師會根據被審計提供的票據所呈現出的情況出具審計意見。中國香港公司記賬審計、稅務申報不僅僅是稅局的要求，也是企業持續發展必經之路，望廣大企業重視。

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