資產評估機構的**問題.

評估資料不完整、部分評估程序不到位。

1)是部分項目未對往來款項進行函證，宣城審計評估，部分往來款函證金額與賬面不符但評估師未保持必要關注。

2)是對于銀行存款，審計評估哪家好，底稿未見銀行對賬單、銀行存款余額調節表、銀行函證等資料。

3)是未對部分土地使用權進行測算，部分測算過程過于簡易。

4)是底稿未見存貨盤點表；現場勘查表未填寫內容、部分公司車輛行駛1證獲取不全或過期，部分調查表和盤點表未見評估人員簽字和被評估企業蓋章。

5)是對無形資產-軟件著作權采用成本法評估，審計評估企業，評估說明及工作底稿中均未說明是否考慮無形資產貶值因素。

6)是僅取得知識產權復印件，未見對知識產權的法律狀況、權屬狀況進行核查驗證的記錄或證明。

按照執行地點分類

按執行的地點可以分為報送審計和就地審計

(一)報送審計

報送審計又稱送達審計，是指被審計單位按照審計機關的要求，將需要審查的全部資料送到審計機關所在地就地進行的審計。他是**審計機關進行審計的重要方式。這種審計方法的優點是省時、省力;缺點是不易發現被審計單位的實際問題，不便于用觀察的方法或盤點的方法進一步審查*，從而使審計的質量受到一定的影響。

(二)就地審計

就地審計又稱現場審計，是審計機構派出審計小組和專職人員到被審計單位現場進行的審計。它是地區審計機關、民間審計組織和內部審計部門進行審計的主要類型。

審計風險評估程序和控制測試程序不到位。

是在儲值卡穿行測試中，未獲取與儲值卡相關財務部、團購部人員崗位職責說明書，進而檢查崗位職責分離及實際執行情況。穿行測試描述的測試方法包括詢問、觀察檢查，公司審計評估費用，但底稿未見相關記錄；《穿行測試過程中獲取的資料清單》未見“儲值卡（空卡）統計表”和財務部儲值卡（空卡）盤點表及核對記錄；未詢問、檢查集團財務中心對門店儲值卡庫存狀況隨機抽查方式及結果并作出記錄。此外，在公司ERP系統用戶和權限管理系統應用內控測試中，會計師發現了職責不相容缺陷，但未見與管理層或治理層進行溝通的記錄，也未執行進一步審計程序。

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安徽九灜*師事務所有限公司（以下簡稱“九灜*師事務所”）成立于2013年12月，是經*總局批準、并聯合發文成立、具有獨立法人資格的全國性財稅咨詢服務機構。九灜*師事務所現擁有各類財稅**人員100余人，其中擁有注冊會計師、注冊*師、注冊資產評估師、注冊內部審計師、會計師等執業資格或技術職稱的**人員30余人，事務所管理層和業務主管曾在**會計師事務所、*師事務所或大型企業擔任過相應的**和業務技術職務，長期從事財稅政策研究、稅收籌劃、會計審計、涉稅鑒證、財稅咨詢等工作，具有豐富的財稅理論知識和實踐經驗。九灜*師事務所現設有市場發展部、政策研究部、標準與質量控制部、咨詢業務部、審核與鑒證業務部、代理記賬業務部、綜合部等職能部門，健全的組織架構和服務網絡，較大限度地滿足了不斷增長的客戶需求。九灜*師事務所及旗下相關業務平臺為廣大客戶提供以下服務：工商注冊、商標注冊、代理記賬、建賬建制、財稅人力資源招聘、財務團隊培訓、稅收鑒證、稅企協調、企業稅收籌劃、個人稅收籌劃、稅收風險排查、企業稅負評估控制、公司注銷、財務審計、專項審計、內部審計、企業財稅顧問、并購盡職調查等。九灜*師事務所的客戶對象包括各類大中型企業或企業集團，以及各類小微企業，涉及制造、金融、通信、運輸、商業、房地產、餐飲、文化、娛樂等行業客戶，經營期間在前述服務領域尤其在企業財稅顧問、企業稅收籌劃、個人稅收籌劃、稅收風險排查、企業稅負評估控制、并購盡職調查等領域積累了很多成功的實踐經驗。九灜*師事務所的愿景是“做健康、**財稅服務的踐行者”，長期以來秉承“誠信、**、協作、進取”的企業精神和“誠信致遠，客戶至上，協同發展，創造**”的服務宗旨，堅持“**、專注、*、規范”的經營理念，依托我們的**團隊和**知識，熱忱為廣大客戶提供完善、快捷的財稅增值服務，努力為客戶打造一個適合其經營和發展的內外部財稅環境。