企業(yè)所得稅匯算清繳 /fuwu/annual.html 企業(yè)年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報(bào)告 匯算清繳流程
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企業(yè)所得稅-應(yīng)納稅額
1、公司現(xiàn)享受15%的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅?
答：企業(yè)在清算期間作為一個(gè) 6747627342 (不是聯(lián)系方式) 獨(dú)立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠
1、財(cái)稅〔2015〕119號(hào)中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限較長(zhǎng)為3年。是否包括2016年之前符合財(cái)稅〔2015〕119號(hào)規(guī)定條件但未申請(qǐng)享受的?
答：財(cái)稅〔2015〕119號(hào)規(guī)定自2016年1月1日起執(zhí)行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。
2、企業(yè)從事集成電路生產(chǎn)，新購(gòu)設(shè)備既符合財(cái)稅〔2012〕27號(hào)又符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年*68號(hào)加速折舊優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)如何享受優(yōu)惠?
答：可由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)加速折舊優(yōu)惠政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變。
3、我公司發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)可以享受加計(jì)扣除政策嗎？
答：可以，但不得**過(guò)該項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
4、哪些行業(yè)不能適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策?
答： 1.**制造業(yè);2.住宿和餐飲業(yè);3.批發(fā)和零售業(yè);4.房地產(chǎn)業(yè);5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);6.娛樂(lè)業(yè);7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
5、企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受?
答：居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
6、我公司是一家上市公司，如果實(shí)行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會(huì)影響公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)指標(biāo)，能否選擇不實(shí)行加速折舊政策？
答：企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，也可選擇不實(shí)行加速折舊政策
7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?
答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門(mén)確定。其中，專利由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;*專利由總裝備部確定權(quán)屬;計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)由國(guó)家**確定權(quán)屬;集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;植物新品種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實(shí)施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)確認(rèn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，按本公告執(zhí)行。
8、享受“兩免三減半”優(yōu)惠的軟件企業(yè)，如在享受優(yōu)惠政策期間，有的年度虧損，享受優(yōu)惠的時(shí)間是否可以順延?
答：軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，*一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。
9、企業(yè)有專設(shè)研發(fā)部門(mén)，然而部分研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有外聘人員參與，該部分支付的勞務(wù)費(fèi)用是否可以進(jìn)行加計(jì)扣除?
答：自2016年1月1日起，企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。
10、符合企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除的研發(fā)人員范圍是什么?
答：企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。企業(yè)外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議(合同)和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬企業(yè)從事集成電路生產(chǎn)，新購(gòu)設(shè)備既符合財(cái)稅〔2012〕27號(hào)又符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年*68號(hào)加速折舊優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)如何享受優(yōu)惠? 答：蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬是如實(shí)準(zhǔn)備好，千萬(wàn)不能隨便就把應(yīng)收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務(wù)如果認(rèn)為公司損失異常，到時(shí)候麻煩可能更大了！ 2、放管服政策，減少了企蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬備，租賃費(fèi)可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊，分期扣除。 3蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬、企業(yè)受讓的無(wú)形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來(lái)進(jìn)行攤銷? 答： 受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照2蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過(guò)填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)損失申報(bào)。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬，否則要承擔(dān)《*人民稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。 （三）明確公告規(guī)定適用時(shí)間 目前2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未結(jié)蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬，該部分支付的勞務(wù)費(fèi)用是否可以進(jìn)行加計(jì)扣除? 答：自2016年1月1日起，企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年*15號(hào)文件的要求，由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬關(guān)材料，其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料，再次，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，最后，納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬延? 答：軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，*一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。軟
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬規(guī)定條件但未申請(qǐng)享受的? 答：財(cái)稅〔2015〕119號(hào)規(guī)定自2016年1月1日起執(zhí)行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。 2、蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。 4、企業(yè)籌建期的費(fèi)用支出是否計(jì)入當(dāng)期虧損? 答：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，也可選擇不實(shí)行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬5%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。 三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠 1、財(cái)稅〔2015〕119號(hào)中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在201蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。 為了進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報(bào)資料報(bào)送，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬備，租賃費(fèi)可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊，分期扣除。 3
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，**資料的真實(shí)性、合法性。 三、本蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬告2011年*25號(hào))*四條、*七條、*八條、*十三條有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會(huì)計(jì)核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報(bào)送的內(nèi)容同時(shí)廢止。 （一）明確蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，**資料的真實(shí)性、合法性。 三、本蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。 10、企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。此外，納稅人如遇自然災(zāi)害或適逢國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整等特殊情況，不能按時(shí)進(jìn)行匯算清繳
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬帳單、余額調(diào)節(jié)表（8）下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單（9）資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件（10）有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件（11）基本情蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬延? 答：軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，*一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。軟蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門(mén)確定。其中，專利由國(guó)家知蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬分費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除。 6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開(kāi)始使用，但是工程款中有些還沒(méi)拿到，是按憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提呢? 答：企業(yè)蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實(shí)施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬可由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)加速折舊優(yōu)惠政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變。 3、我公司發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)可以享受加計(jì)扣除政策嗎？ 答
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬6年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限較長(zhǎng)為3年。是否包括2016年之前符合財(cái)稅〔2015〕119號(hào)蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬使用權(quán)確認(rèn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，按本公告執(zhí)行。 8、享受“兩免三減半”優(yōu)惠的軟件企業(yè)，如在享受優(yōu)惠政策期間，有的年度虧損，享受優(yōu)惠的時(shí)間是否可以順蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受? 答：居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過(guò)填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)損失申報(bào)。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照2蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬備，租賃費(fèi)可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊，分期扣除。 3
蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬分費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除。 6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開(kāi)始使用，但是工程款中有些還沒(méi)拿到，是按憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提呢? 答：企業(yè)蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬使用權(quán)確認(rèn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，按本公告執(zhí)行。 8、享受“兩免三減半”優(yōu)惠的軟件企業(yè)，如在享受優(yōu)惠政策期間，有的年度虧損，享受優(yōu)惠的時(shí)間是否可以順蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，**資料的真實(shí)性、合法性。 三、本蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實(shí)施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設(shè)研發(fā)部門(mén)，然而部分研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有外聘人員參與蘇州企業(yè)做匯算清繳_年度匯算清繳_慧算賬固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定

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